Когда вы покупаете недвижимость в Италии, получаете ее в качестве подарка или по наследству, первый вопрос, который обычно возникает, касается налогов. Налоговое бремя часто является сдерживающим фактором для тех лиц, финансовые возможности которых ограничены.

Чтобы гарантировать возможность приобретать жилье даже самым нуждающимся семьям и, в то же время, не блокировать рынок недвижимости (который всегда был движущей силой итальянской экономики), закон признает льготы и скидки для владельцев недвижимости, которая подходит под определение "первый дом"/"основное место жительства" (prima casa).

В этой статье мы уточним, какие налоговые расходы необходимо понести владельцу вышеупомянутой недвижимости в Италии. На самом деле, закон "не видит" никакой разницы между теми, кто приобретает дом или землю путем заключения договора купли-продажи, получает их по договору дарения или путем принятия наследства: в конце концов, имеет значение лишь право на собственность.

Налоги на недвижимость в Италии

Налоговая служба контактирует с владельцем жилья постоянно. Впервые это происходит в момент покупки жилья, путем налогообложения акта купли-продажи, заключенного перед нотариусом; это единоразовое налогообложение, которое больше не повторяется. Затем владелец недвижимости оплачивает муниципальные налоги на жилье, что происходит ежегодно, регулярным образом.

Налоги на покупку жилой недвижимости в Италии в 2019 году

Акт купли-продажи подлежит налогообложению. Здесь сборы различаются в зависимости от того, покупаете ли вы недвижимость у частного лица или строительной компании.

Если продавец является частным лицом, покупатель должен будет оплатить:

  • регистрационный сбор - 9%;
  • фиксированный ипотечный налог - 50 евро;
  • кадастровый налог - 50 евро.

В любом случае (покупка недвижимости у компании или частного лица) регистрационные, ипотечные и кадастровые налоги оплачиваются у нотариуса при регистрации акта.

Если продавец является компанией, покупатель должен будет оплатить:

  • НДС - 10% (22%, если недвижимость зарегистрирована под кодами A/1, A/8 или A/9);
  • фиксированный регистрационный налог - 200 евро;
  • фиксированный ипотечный налог- 200 евро;
  • фиксированный кадастровый налог - 200 евро.

Муниципальные налоги на жилую недвижимость в Италии в 2019 году

Муниципальные налоги на недвижимость - это муниципальный налог на недвижимость (IMU), налог на неделимые услуги (канализация, освещение, дороги, электросеть и т. д., TASI) и налог на утилизацию бытовых отходов (TARI).

Это три налога, которые владелец недвижимости должен ежегодно оплачивать. Однако, если квартира сдана в аренду, TARI оплачивает арендатор.

Какие налоги платят владельцы первого дома?

Налоги на покупку первого дома

Тот, кто покупает «первый дом» в Италии, может воспользоваться существенными налоговыми скидками. Это так называемый бонус на покупку основного жилья, который позволяет вам значительно сэкономить на сборах, связанных с оформлением акта купли-продажи и регистрацией недвижимости.

В частности, те, кто покупает у частных лиц, оплачивают:

  • регистрационный налог в размере 2% (вместо 9%) с минимальной суммой в 1000 евро;
  • ипотечный налог в размере 50 евро;
  • кадастровый налог в размере 50 евро.

Те, кто покупает у компании-застройщика, должны заплатить:

  • НДС в размере 4% (вместо 10% или 22%);
  • фиксированный регистрационный налог в размере 200 евро;
  • фиксированный ипотечный налог в размере 200 евро;
  • фиксированный кадастровый налог в размере 200 евро.

Но будьте внимательны: концепция «первого дома» жесткая.

Следующие условия должны быть соблюдены:

  • недвижимость не должна считаться люксовой (то есть, категории A/1, A/8 или A/9);
  • налогоплательщик должен переместить свою прописку в пределах того же муниципалитета (не обязательно на той же улице), где находится приобретенное имущество: он должен сделать это в течение 18 месяцев после покупки недвижимости;
  • налогоплательщик не должен быть владельцем, даже частично, других объектов жилой недвижимости, расположенных в муниципалитете, где находится приобретаемое имущество. Если это не так, он должен передать права на имущество до совершения сделки (например, продав его или подарив);
  • налогоплательщик не должен быть владельцем также, даже частично, другой недвижимости, где бы она ни находилась на территории Италии. В противном случае он должен продать/подарить имущество в течение 1 года с момента новой покупки.

Ежегодные муниципальные налоги на первый дом в Италии в 2019 году

Также ежегодные налоги, подлежащие уплате муниципалитету, рассчитываются по льготной ставке для первого дома. Вернее, в данном случае, мы говорим об основном месте жительства резидента Италии. Что это значит: а то, что фактически, эти преимущества не теряются, если налогоплательщик также владеет другими объектами недвижимости на территории Италии, но живет в данном конкретном доме. Например, человек, которому принадлежат три квартиры, сможет получить льготы только для основного дома.

Закон предусматривает освобождение от уплаты IMU и TASI при условии, что:

  • налогоплательщик имеет прописку в доме/квартире (не просто в том же муниципалитете, а именно в данном доме);
  • имущество должно быть постоянным местом жительства налогоплательщика и всей его семьи. На практике, формальных данных по месту жительства недостаточно. Необходимо, чтобы в доме жили большую часть года. Это делается для того, чтобы избежать ложных заявлений о месте проживания с единственной целью не платить налоги на жилье.

Те, кто арендует дом по постоянному контракту с оговоренной платой, может получить 25%-ю скидку на Imu для арендованного жилья.

Во всех других случаях действуют два типа налоговых ставок, которые необходимо знать для того, чтобы правильно рассчитать Imu:

  • переменная ставка: это налог на второй дом и на другие виды имущества. Он установлен на уровне 0,76%, но муниципалитеты могут изменить его в сторону увеличения или уменьшения;
  • обычная ставка: это налог на основной роскошный дом и связанную с ним недвижимость. На общенациональном уровне ставка составляет 0,4%, но даже в этом случае муниципалитеты могут принять решение о его повышении или понижении.